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                      貴州自考考前復習【中國稅制】知識點考前沖刺復習3

                      來源:貴州育路網 時間:2021-01-21

                         貴州自考考前復習【中國稅制】知識點考前沖刺復習3

                        第三章稅制原則

                        一、古代稅收原則☆

                        (一)威廉·配弟的稅收三原則公平:即課稅不偏袒誰,而且不太重簡便:即手續簡單,征收方便節約:即征收費用不能過多,應盡量節省

                        (二)尤斯迪(六條)

                        (三)亞當·斯密的稅收四原則:

                        平等:即稅收以個人在國家保護之下所獲得的收益為比例。

                        確實:即應繳稅收必須明確規定,不能隨意征收。

                        便利:即在征稅時間,地點,方法上要方便納稅人。

                        節約:即向國民征稅要適量,不能過多

                        二、近代稅收原則☆

                        (一)西斯蒙第的稅收原則

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                        1.承認亞當·斯密的稅收原則

                        2.補充原則:(都是針對收入而言)(1)稅收不可侵及資本(2)不可以總產品為課稅依據(3)稅收不可侵及納稅人的最低生活費用(4)稅收不可驅使財富流向國外

                        (二)瓦格納的四端九項原則

                        1.財政收入原則

                        (1)充分原則:即稅收必須能充分滿足財政的需要。

                        (2)彈性原則:即稅收必須能充分適應財政收支的變化。

                        2.國民經濟原則(即如何保證國民經濟正常發展的原則

                        (1)稅源選擇原則:即稅源選擇要適當,以所得作為稅源最適宜,以免侵及資本。

                        (2)稅種選擇原則:即要考慮稅負轉嫁問題,最好選擇不宜轉嫁的所得稅作為稅種。

                        3.社會公平原則

                        (1)普遍原則:即對一切有收入的國民都要普遍征稅。

                        (2)平等原則:即根據納稅能力的大小征稅,多收多交,少收少交,無收不交。

                        4.稅務行政原則

                        (1)確實原則:稅收法令必須簡明確實

                        (2)便利原則:政府征稅應為納稅人的方便考慮

                        (3)征稅費用節約原則:征收管理所開支的費用力求節省。

                        三、現代西方稅收原則★

                        (一)效率原則

                        1.含義:是指稅收制度的設計應講求效率,必須在稅務行政,資源利用,經濟運轉三方面盡可能提高效率。

                        2.兩方面的要求(實現的途徑)

                        (1)要盡量縮小納稅人的超額負擔

                        (2)要盡量降低征收費用

                        (二)公平原則

                        1.橫向公平:即凡有相同納稅能力的人繳納相同的稅收

                        2.縱向公平:即納稅能力不相同的人應繳納數量不同的稅收

                        (三)穩定原則

                        1.含義:是指在經濟發展的波動過程中,運用稅收的經濟杠桿作用,引導經濟趨于穩定。

                        2.實現途徑:

                        (1)發揮稅收“內在穩定器”作用。

                        (2)發揮稅收“相機抉擇(人為穩定器)”作用

                        (四)以上三大稅收原則的相互關系

                        1.公平原則與效率原則的相互關系

                        (1)矛盾性:過分強調一方,就會損害另一方

                        (2)聯系性:公平是提高效率的前提,效率是保證公平的基礎。

                        (3)處理原則:兼顧公平與效率

                        2.公平原則,效率原則與穩定原則的關系

                        (1)穩定是公平原則和效率原則要達到的目的

                        (2)實行穩定原則也是實現公平和效率的基礎

                        四、我國市場經濟條件下的稅收原則★

                        (一)財政原則

                        1.涵義:將稅收作為集中財政收入的主要形式,以保證財政收入增長,滿足社會公共需要。2.實現措施(途徑)(1)完善稅制結構,增強稅收增長的彈性

                        (2)強化稅收征管力度:

                       、偌訌姸愂招麄,提高公民的納稅意識

                       、趯嵤┒愂针娮踊

                       、鄹母锒愂照鞴苣J,徹底放棄專管員模式

                       、芗訌娕涮渍呓ㄔO

                       、菁哟髮ν刀,漏稅的處罰力度

                        (3)強化預算外資金管理,減少稅外收費項目

                        (二)法治原則(核心)

                        1.涵義:是指稅收的征收管理活動要嚴格按照稅法規定辦事,依法治稅。

                        2.實現途徑

                        (1)完善簡潔體系,做到有法可依。

                        (2)從嚴征收管理,做到有法必依,執法必嚴。

                        (3)使用現代化手段,新建稅收信息高速公路。

                        (4)加強簡潔教育,提高稅務人員素質和納稅人意識。

                        (三)公平原則

                        1.涵義:

                        (1)稅負公平:即納稅人的稅收負擔要與其收入相適應。

                        (2)機會均等:即要基于競爭的原則,力求通過稅收改變不平等的競爭環境。

                        2.實現措施:要做到普遍征稅,量能負擔,使稅收有效地起到調節作用,統一稅政,集中稅權,保證簡潔執行上的嚴肅和一致性。貫徹國民待遇,實現真正的公平競爭。

                        (四)效率原則

                        1.涵義:通過提高征收效率,強化征收管理,減少直接征稅成本和納稅人除稅款以外的從屬費用和額外負擔。

                        2.實現措施

                        (1)提高稅收征管的現代化程度,開展計算機網絡建設。

                        (2)改進管理形式,實現征管要素的最佳結合。

                        (3)健全征管成本制度,精兵簡政,精打細算,節約開支。

                        五、堅持稅收原則,應當處理好三個關系(多選,簡答)☆

                        1.依法治稅與發展經濟的關系

                        2.完善稅制與加強征管的關系。

                        3.稅務專業管理與社會協稅護稅的關系

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